會計科目及核算(DOC 66頁)

內容摘要
一、資產類
1001 庫存現金 指企業為滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金 。（原科目：“現金”）
科目核算企業的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借方餘額，反映企業持有的庫存現金。
1002 銀行存款 指企業存放銀行或其他金融機構的貨幣資金。
科目核算企業存入銀行或其他金融機構的的各種款項。銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方餘額，反映企業存在銀行或其他金融機構的各項存款。
1012 其他貨幣資金 指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。
科目核算企業的銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方餘額，反映企業持有的其他貨幣資金。
1101 交易性金融資產 指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。是新增科目，取代原來的“短期投資”科目。

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