企業所得稅稅務籌劃培訓(PPT 82頁)

主要內容
第七章 企業所得稅稅務籌劃
第一節 企業所得稅的計算與繳納
一、企業所得稅概念
二、企業所得稅的納稅人、征稅範圍、稅率
（一）納稅人
1、企業所得稅納稅人範圍
2、居民企業納稅人與非居民企業納稅人
非居民企業納稅人
3、不同納稅人納稅義務不同
4、境內外所得的劃分依據
（二）征稅範圍
（三）企業所得稅稅率
非居民企業稅率：
三、企業所得稅計稅依據
（二）正確計算企業收入
1、企業收入的主要內容
2、不征稅收入
3、免稅收入
4、特殊收入確認的幾種情況
（三）準予在稅前扣除的項目
（四）具體成本、費用項目的扣除
2．社會保險費和其他保險費
3、利息費用
4、職工福利費、工會經費、職工教育經費
【解析】
5.業務招待費
【注意】
6.廣告費和業務宣傳費
7．固定資產租賃費
8.公益性捐贈支出
【提示】
有關捐贈的問題：
9、壞賬損失與壞賬準備金
13、會員費
14、研發費用
（五）不準予扣除項目
（六）虧損彌補
五、應納所得稅稅額的計算
第二節 企業所得稅籌劃方略及分析
二、從納稅人著手
案 例
三、從計稅依據著手

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