現代企業內部控製培訓(PPT 169頁)

內容摘要
SOX法案中關於內部控製的規定
103 條款——審計、質量控製和獨立性準則及規定。
要求外部審計師在每份審計報告中說明審計師對上市公司內部控製構成及程序的測試範圍，並在該審計報告或單獨的報告中注明。
302 條款——公司對財務報告的責任。
要求公司主要執行負責人、首席財務負責人或履行相似職務的人員在向SEC呈報的每一份年度或季度報告中書麵確認公司負責人：
對建立和保持內部控製負責；
設計了這些內部控製，並保證其了解報告提供人及其合並報告的下屬機構有關的重要信息，尤其是那些在定期報告編製期內的信息；
評價了在報告發布前90天內發行人內部控製係統的有效性；
在報告中陳述了對發行人內部控製係統有效性的評價結論。
要求公司管理層必須向審計師和審計委員會報告公司內部控製在設計和操作中的所有控製弱點，以及這些控製弱點可能對公司記錄、處理、總結與報告財務數據能力的負麵影響。
SOX法案中關於內部控製的規定
404條款——管理層對內部控製的評估。
SOX法案要求公司管理層在每份年度報告裏應提交一份“內部控製報告”，該報告包含：
公司管理層應對內部控製結構和財務報告程序的有效性進行評估；
外部審計師對管理層提供的內部控製評價報告進行審核和報告。
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