銷售與收款循環審計概述(PPT 60頁)

第一節 銷售與收款循環概述
第二節 銷售與收款循環的內部控製和控製測試
第三節 銷售與收款循環實質性程序
第十三章 銷售與收款循環審計
財務報表審計的組織方式
交易循環的劃分及其相互關係
一、交易與賬戶簡介
二、主要業務活動
三、主要憑證和會計記錄
⑹貸項通知單
⑾彙款通知書
主要業務活動及對應的憑證和記錄小結
二、銷售與收款循環的內部控製和控製測試
（一）銷售交易的內部控製及測試
1、適當的職責分離（1）
1、適當的職責分離（2，3）
1、適當的職責分離（4）
1、適當的職責分離
1、適當的職責分離（測試）
2、正確的授權批準
2、正確的授權批準（測試）
3、充分的憑證記錄
4、銷售憑證的預先編號
3、4、充分的憑證記錄及憑證的預先編號的測試
5、按月寄出對賬單（及測試）
證明該循環“發生”認定的主要憑據
⑹內部核查程序
6、內部核查程序（測試）
（二）收款交易的內部控製
（三）評估重大錯報風險
一、實質性分析程序
二、銷售交易的細節測試
三、收款交易的細節測試
四、營業收入的實質性程序
收入截止測試的三條審計路線
五、應收賬款的實質性程序
4.函證應收賬款
（1）函證的方式
（2）函證的範圍
（3）函證的對象
（4）函證的時間
（5）函證的控製
函證結果彙總表
（6）函證結果差異分析
（7）對函證結果的總結和評價
習 題（單選）
習 題（多選）
習 題（判斷）
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