增值稅概論(PPT 92頁)

第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的征稅範圍和納稅人
第三節 增值稅的稅率和征收率
第四節 增值稅應納稅額的計算
第五節 增值稅的減免稅和出口貨物退（免）稅
第六節 增值稅的申報繳納
第二章 增 值 稅
內容簡介
一、增值稅的概念及類型
（二）增值額的概念
（二）增值稅的類型
二、增值稅的產生與發展
三、增值稅的特點
（二）我國增值稅的特點
四、增值稅的作用
五、我國增值稅的產生和發展
一、征稅範圍
（二）特殊規定
(三)特殊項目
二、納稅人
（三）納稅人的分類管理
特殊規定
一、增值稅稅率
（二）增值稅稅率設計的原則
（三）稅率及適用範圍
簡易征收
二、增值稅征收率
一、增值稅的計稅方法
（一）直接計稅法
（二）間接計稅法
二、一般納稅人應納稅額的計算
（一）銷項稅額的計算
2、一般情況下銷售額的確定
3、特殊銷售額的確定
組成計稅價格的計算公式
卷煙，白酒的組成計稅價格
進口貨物計稅依據的確定
銷售自己使用過的物品
銷售舊貨
（二）進項稅額的計算或確定
2、準予抵扣的進項稅額
農產品扣除率
需要計算的進項稅額
確定進項稅額需要注意的幾個問題
3、不得抵扣的進項稅額
扣稅憑證的認證
3、不得抵扣的進項稅額：
免稅農業產品及運費
（三）應納稅額的計算
舉例
例：
三、小規模納稅人應納稅額的計算
四、進口貨物應納稅額的計算
一、減免稅
二、起征點
三、出口貨物退（免）稅
（四）出口貨物退（免）稅的計算
【例1】
【例2】
外貿企業出口貨物-先征後退計算方法
【例】
【例7】
新稅法規定
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、增值稅專用發票的管理
複習思考題
聯係老師
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