審計與內部控製培訓教材(PPT 85頁)

審計與內部控製
引言
基本內容
第一部分 審計
審計
　審計的產生與發展
審計的產生與發展
審計的產生與發展
注冊會計師審計發展各階段
基本啟示
審計的概念和屬性
審計的目標和對象
審計的職能和作用
國家審計的核心價值
第二部分 內部控製
內部控製
一、理解內部控製
（一）內部控製概念的演變
內部牽製
內部控製結構
內部控製的完整框架
內部控製的定義
內部控製是 …
對內部控製的理解
（二）內部控製設計
1、組織規劃控製
2、業務流程設計
（三）內部控製執行
（四）內部控製評價
（五）內部控製的局限
二、SOX404條款基本內容
（一） 出台背景
出台背景
（二） 基本要求
404條款的基本要求
政策配套
美國上市公司的反應成本昂貴
美國上市公司的反應缺陷多多
（三） 最新進展
最新進展
（四） 對中國公司的影響
對中國公司的影響
監管部門的關注
（五） 應對措施
我國企業內部控製建立健全
三、 CSOX
中國內部控製規範
我國企業內部控製規範體係
實施建議
實施建議（續）
具體措施
第三部分 審計與內部控製
關於2008年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告
建議
小金庫審計——國家經驗
審計項目質量控製——上海市某區縣
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