財務會計概述(PPT 102頁)

第一節 貨幣資金概述
第二節 庫存現金
第三節 銀行存款
第四節 其他貨幣資金
第五節 貨幣資金在財務報表上的列示
2.1貨幣資金概述
2.1.1貨幣資金的性質和範圍
1.貨幣資金的性質
企業生產經營過程中以貨幣形態存在的資產。
是企業資產中能立即投入流通、流動性最強的資產、 唯一能轉化為其他任何資產形態。
為了保證生產經營活動的正常進行，企業必須擁有一定數量的貨幣資金→購買材料、發放工資等
企業有用的貨幣資金量是分析和判斷企業償債能力與支付能力的重要指標。

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