內部控製製度範本(PPT 67頁)

內部控製製度
一、中心公司內部控製目的與內容
（一）內部控製主要是為了
保護企業資產
提高經營效率
堅持既定管理方針而采用的組織計劃以及各種協調方法和措施
（二）中心公司的內部控製應主要包括下述幾個內容
人事控製
組織控製
財務控製
實物控製
（三）在設計與貫徹中心公司內部控製製度時應注意的事項
（四）中心公司內部控製製度的局限性
控製過多會影響效率
內部串通會妨礙控製功能發揮
控製製度的運行與書麵規定可能不一致
(五)減少內部控製局限性的措施
對一些非關鍵控製的環節，予以簡化。
加強對內部控製製度的監督，使內部控製製度的實施與書麵規定一致。
四、組織控製
1. 組織控製原理
利用工作分工，形成一些職能上的互相牽製。
通過對業務流程的分割，使同一業務由不同部門進行操作、稽核，監督，從而減少可能出現的差錯。
2. 組織控製的內容
對不相容職務予以分離
明確崗位責任製
製定清晰的作業流程圖
（一）不相容職務分離
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