內部控製規範培訓課件(PPT 86頁)

一、背景及趨勢
二、政策解讀
三、實務操作
從剛性到人性
從有形到無形
從形式到實質
內部控製規範培訓
行政事業單位內部控製規範（試行）
內容
內部控製的概念
內部牽製
內部控製整合框架（1992）
內部控製劃分為五個要素
財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會 五部委聯合發布
2010-2012年上市公司執行內控及評價對比
2013年美國SEC對帕卡公司內部控製缺陷的處罰
小結：
內部控製的局限性
內部控製是個謎！為什麼？
內部控製的定位
二、規範解讀
最終形成：內控製度體係
圍繞兩個層次、六項業務
《內部控製手冊》的結構
形式：
（一）內部控製的定義
（二）內部控製的目標
（三）內部控製的原則
（四）單位負責人的責任
（五）具體工作
（一）經濟活動風險評估
風險評估程序
常用的識別風險的方法
風險識別、分析與評估清單
（二）控製方法
職責分工問題（強調不相容職務分離）
中航油（新加坡）公司事件
PHYD與中國工商銀行
（二）業務層麵內部控製
業務控製矩陣
預算業務控製的工作流程
預算編製
預算審批
預算執行
預算決算
預算評價
收支業務控製的內容
收入內部管理製度
票據管理製度
支出內部管理製度
支出的工作流程
（一）支出審批控製
（二）支出審核控製
（三）支出支付控製
（四）支出的核算和歸檔控製
合同管理的環節
建設項目的管理環節
（三）評價與監督
八種審計取證方法
逆查
按證據外在形式分類
了解內部控製設計和運行的審計程序
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