采購與付款循環審計概述(ppt 33頁)

主要內容
第十章 采購與付款循環審計
10.1 概述
10.1.1 涉及的主要業務活動
10.1.1 主要會計憑證和記錄
10.1.1 主要賬戶
10.1.2 重要性與常見重大錯報風險
常見重大錯報風險
10.1.4 相關內部控製要點
1、職責分工
2、授權審批
3、憑證和記錄
4、定期核對賬簿及記錄
5、獨立複核
描述內部控製
相關內部控製測試
10.2 主要賬戶實質性測試
10.2.1 物資采購的審計（簡單了解）
物資采購的主要審計程序
10.2.2 應付賬款的審計
應付賬款的主要審計程序
分析性複核
函證應付賬款
函證的對象
替代程序
查找未入賬的應付賬款（首選關鍵程序）
10.2.3 應付票據的審計
應付票據的主要審計程序
10.2.4 預付賬款的審計
預付賬款的主要審計程序
Thank You!

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