新會計科目和主要賬務處理(doc 105頁)

內容摘要
會計科目和主要賬務處理（一）
一、會計科目
會計科目和主要賬務處理涵蓋了各類企業的各種交易或事項，是以企業會計準則中確認、計量的規定為依據製定的。企業在不違反會計準則確認、計量規定的前提下，可根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合並會計科目。對於不存在的交易事項，可不設置相關科目。
本附錄中的會計科目編號，供企業填製會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件係統參考，企業也可結合實際情況自行確定會計科目編號。
會計科目和主要賬務處理（二）
二、主要賬務處理
資產類
1001 庫存現金
一、本科目核算企業的庫存現金。
企業內部周轉使用的備用金，可以單獨設置"備用金"科目核算。
二、企業應當設置"現金日記賬"，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，並將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
有多幣種現金的企業，應當按照幣種分別設置"現金日記賬"進行明細核算。
三、企業收到現金，借記本科目，貸記相關科目；支出現金做相反的會計分錄。
四、本科目期末借方餘額，反映企業持有的庫存現金餘額。

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