會計核算平台(xls頁)

內容摘要
一、資產類
1.◆ 科目：現金，科目編碼：1001
◆定義：
會計範疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。本科目主要核算現金收支情況。
◆原則：
〔1〕庫存現金一律實行限額管理，嚴格執行“現金日盤”製度，庫存現金在5000元以下；
〔2〕當日收到的現金必須當日送存銀行，嚴禁擅自坐支現金；
〔3〕嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金，凡超過支票結算起點金額的嚴禁支付現金；
〔4〕企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲，應盡量減少現金收入業務，一般鼓勵采用POS存款，出納人員對經手的現鈔真偽負責，對收到的假鈔全額賠償。
〔5〕不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
〔6〕企業之間不得相互借用現金。
〔7〕一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管領導和有關人員審核後，出納人員才能據以付款，在付款後，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
〔8〕報銷單據符合財務規定，並且報銷的金額在當月費用預算內。

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