中鐵六局會計憑證附件規範性要求(doc 69頁)

目 錄
一、 資產 2
1.1 貨幣資金 2
1.1.1 備用金申請 2
1.1.2 庫存現金 2
1.1.3 銀行存款月末對賬 2
1.2 應收款項 2
1.2.1 應收款項收取 2
1.2.2 應收款項對賬簽認 2
1.2.3 計提壞賬準備 2
1.3 預付賬款審批 2
1.4 存貨 2
1.4.1 存貨增加：甲供材料、自購材料、內部單位調入、抵賬增加 2
1.4.2 存貨領用：工程建設領用、專業分包單位領用 2
1.4.3 存貨盤點 2
1.4.4 存貨處置：毀損報廢、出售、內部單位調出、抵賬減少 2
1.4.5 計提存貨跌價準備 2
1.4.6 工程項目已完工未結算 2
1.5 長期股權投資 2
1.5.1 對外投資 2
1.5.2 持有長期股權投資 2
1.5.3 處置長期股權投資 2
1.5.4 計提長期股權投資減值 2
1.6 固定資產 2
1.6.1 固定資產增加：外購、自建、內部單位調入、資產清償方式取得 2
1.6.2 計提固定資產折舊 2
1.6.3 固定資產修理 2
1.6.4 固定資產減少：毀損報廢、出售、內部單位調出、抵賬減少 2
1.6.5 固定資產出租 2
1.6.6 固定資產清查盤點 2
1.6.7 計提固定資產減值 2
1.7 臨時設施 2
1.7.1 臨時設施增加 2
1.7.2 臨時設施攤銷 2
1.7.3 臨時設施處置 2
1.8 無形資產 2
1.8.1 無形資產增加：外購、投資者投入、自行開發 2
1.8.2 無形資產攤銷 2
1.8.3 無形資產處置 2
二、 負債 2
2.1 應付款項 2
2.2 預收賬款 2
2.3 應付職工薪酬 2
2.3.1 職工工資、獎金、津貼及補貼 2
2.3.2 職工福利費 2
2.3.3 社會保險費 2
2.3.4 住房公積金 2
2.3.5 工會經費 2
2.3.6 職工教育經費 2
2.3.7 非貨幣性福利 2
2.3.8 因解除勞動關係給予的補償 2
2.4 長短期借款 2
2.4.1 取得借款 2
2.4.2 歸還借款 2
2.5 代業主拆遷、代購設備等款項支付 2
三、所有者權益 2
3.1 提取盈餘公積 2
3.2 分配股利 2
四、建造合同 2
4.1 建造合同收入確認 2
4.2 工程結算 2
4.3 合同預計損失處理 2
4.4 工程竣工移交處理 2
4.5 管理費上交 2
五、收入 2
5.1 主營業務收入 2
5.2 其他業務收入 2
5.2.1 機械設備出租收入 2
5.2.2 房屋出租收入 2
5.3 營業稅金及附加 2
六、成本 2
6.1 直接成本 2
6.1.1 人工費 2
6.1.2 材料費 2
6.1.3 機械使用費 2
6.1.4 其他直接費 2
6.2 間接成本 2
6.2.1 外來憑證業務 2
6.2.2 自製憑證業務 2
6.2.3 會議費 2
6.2.4 差旅交通費 2
6.3 分包成本 2
七、費用 2
7.1 銷售費用 2
7.1.1 包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費等費用 2
7.1.2 專設銷售機構的職工薪酬、折舊費、銷售人員差旅費等費用 2
7.2 管理費用 2
7.2.1 業務招待費 2
7.2.2 稅金 2
7.3 研發支出 2
7.3.1 日常報銷 2
7.3.2 年末結轉 2
7.3.3 研發購置固定資產 2
7.4 財務費用 2
7.4.1 存貸款利息、金融機構手續費 2
7.4.2 應收、應付質保金折現 2
7.4.3 上級部門轉內部借款利息 2
7.4.4 保函手續費 2
7.4.5 彙兌損益 2

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