高級會計實務內部控製講義(doc 118頁)

內容摘要
第一節 企業內部控製規範體係框架
為了加強和規範企業內部控製，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展， 維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、 銀監會、保監會製定了《企業內部控製基本規範》，自 2009 年 7 月 1 日起在上市公司範圍內施行， 鼓勵非上市的大中型企業執行。執行本規範的上市公司，應當對本公司內部控製的有效性進行自我 評價，披露年度自我評價報告，並可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控製的有 效性進行審計。
《企業內部控製基本規範》適用於中華人民共和國境內設立的大中型企業。小企業和其他單位
可以參照本規範建立與實施內部控製。

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