建設集團股份有限公司審計製度程序彙編(doc 118頁)

目 錄
一、內部審計管理辦法 1
1.1 總則 1
1.2 內部審計機構和人員 1
1.3 內部審計監督範圍及職權 2
1.4 內部審計工作流程 4
1.5 回避及審計報告製度 7
1.6 審計檔案管理 7
1.7 獎懲與責任 8
1.8 附則 8
二、製度審計實施辦法 9
2.1 總則 9
2.2 製度審計的內容與頻次 9
2.3 製度審計的程序與方法 10
2.4 製度審計的評價 11
2.5 附則 12
2.6 附件 12
2.6.1 經營管理製度審計要點 13
2.6.2 工程管理製度審計要點 14
2.6.3 企業技術製度審計要點 15
2.6.4 財務內控製度審計要點 17
2.6.5 行政企管製度審計要點 18
2.6.6 18新利真人网 製度審計要點 21
三、綜合審計程序 23
3.1 預備調查及審計計劃 23
3.2 審計實施 25
3.3 總結及審計報告 26
3.4 增加的綜合審計程序 27
3.5 審計程序的複核與批準 28
四、符合性測試常規程序 29
4.1 購置與付款循環 29
4.2 銷售與收款循環 30
4.3 倉儲與存貨循環 31
4.4 生產循環 32
4.5 工薪與人事循環 34
4.6 融資與投資循環 36
4.7 現金和銀行存款 37
五、實質性測試程序 38
5.1 貨幣資金審計程序 38
5.2 短期投資審計程序 39
5.3 短期投資跌價準備審計程序 40
5.4 應收票據審計程序 41
5.5 應收股利審計程序 42
5.6 應收利息審計程序 43
5.7 應收賬款審計程序 44
5.8 其它應收款審計程序 45
5.9 壞賬準備審計程序 46
5.10 預付賬款審計程序 47
5.11 存貨審計程序 48
5.12 存貨跌價準備審計程序 51
5.13 待攤費用審計程序 52
5.14 待處理財產損溢審計程序 53
5.15 長期股權投資審計程序 54
5.16 長期債權投資審計程序 55
5.17 長期投資減值準備審計程序 56
5.18 固定資產及累計折舊審計程序 57
5.19 固定資產減值準備審計程序 58
5.20 固定資產清理審計程序 59
5.21 工程物資審計程序 60
5.22 在建工程審計程序 61
5.23 在建工程減值準備審計程序 62
5.24 無形資產審計程序 63
5.25 無形資產減值準備審計程序 64
5.26 長期待攤費用審計程序 65
5.27 短期借款審計程序 66
5.28 應付票據審計程序 67
5.29 應付賬款審計程序 68
5.30 預收賬款審計程序 69
5.31 應付股利審計程序 70
5.32 應付工資審計程序 71
5.33 應付福利費/職工福利及獎勵基金審計程序 72
5.34 應交稅金審計程序 73
5.35 其他應交款審計程序 75
5.36 其他應付款審計程序 76
5.37 預提費用審計程序 77
5.38 長期借款審計程序 78
5.39 應付債券審計程序 79
5.40 長期應付款審計程序 80
5.41 專項應付款審計程序 81
5.42 股本審計程序 82
5.43 實收資本審計程序 83
5.44 資本公積審計程序 84
5.45 盈餘公積審計程序 85
5.46 利潤分配審計程序 86
5.47 主營業務收入審計程序 87
5.48 主營業務成本審計程序 88
5.49 主營業務稅金及附加審計程序 89
5.50 其他業務利潤審計程序 90
5.51 營業費用審計程序 91
5.52 管理費用審計程序 92
5.53 財務費用審計程序 93
5.54 投資收益審計程序 94
5.55 補貼收入審計程序 95
5.56 營業外收入審計程序 96
5.57 營業外支出審計程序 97
5.58 以前年度損益調整審計程序 98
5.59 所得稅審計程序 99
六、其他審計程序 100
6.1 期初餘額審計程序 100
6.2 會計政策變更和會計差錯更正審計程序 101
6.3 會計估計審計程序 102
6.4 債務重組審計程序 103
6.5 關聯方及其交易審計程序 104
6.6 非貨幣性交易審計程序 106
6.7 合並會計報表審計程序 107
6.8 財務承諾審計程序 109
6.9 或有事項審計程序 110
6.10 現金流量表審計程序 111
6.11 期後事項審計程序 113
6.12 持續經營能力審計程序 114


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