銷售業務與應收賬款管理及銷售內控漏洞分析及解決方式(ppt 46頁)

主要內容
銷售業務一般流程概述
銷售業務存在的主要風險
銷售內控的目標
漏洞一：銷售職責/權限設置不合理
銷售內控要點：職責分工
銷售內控要點：人員管理
SMART原則
漏洞二：銷售計劃未編製或不合理
銷售內控要點：銷售計劃管理
漏洞三：銷售價格管理缺失
銷售內控要點：銷售價格管理
漏洞四：信用管理缺失
銷售內控要點：信用管理
公司信用政策主要內容
客戶資信等級
審批程序
漏洞五：銷售一般流程中的控製缺失
合同控製
合同與公章管理
票據流轉
銷售內控要點：銷售與發貨
銷售內控要點：銷售與發貨（續）
退貨管理
銷售內控要點：銷售退回控製
銷售內控要點：銷售退回控製（續）
應收賬款管理
應收賬款呆壞賬核銷彙總報表
銷售內控要點：收款管理
銷售內控要點：收款管理（續）
銷售循環財務職能監督
內控問題萬能公式——一定三控
小結：如何稱得上優良的管控設計
感謝聆聽！

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