內部控製及其評價與審計概述(ppt 87頁)

內容摘要
7.1 內部控製係統
內部控製係統——是指一個單位的董事會、監事會、
經理層，為了實現其發展戰略，提高經營活動的效
率，確保信息的正確可靠，保護財產的安全完整，
遵循相關的法律法規，利用單位內部因分工而產生
的相互製約、相互聯係的關係，形成一係列具有控
製職能的方法、措施、程序，並予以規範化、係統
化，使之組成一個嚴密的、較為完整的體係。P136
7.1.1內部控製的發展
⑴內部牽製階段
20世紀40年代前使用內部牽製概念,其特點是:以任何個人
或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務權力的方式進
行組織的責任分工。內部牽製的執行分為四類:
①實物牽製；②機械牽製；③體製牽製；④簿記牽製。

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