投資公司會計核算製度培訓資料(doc 37頁)

內容摘要
第一章 會計機構、會計人員、會計科目的設置
根據《公司法》、《企業會計準則》等相關法規的要求，公司必須設置單獨的會計機構。配備專職會計人員。會計科目采用國家統一規定的標準科目，二級科目根據公司實際情況自行製定。
第二章 資 產 的 核 算
第一節 流動資產的核算
一、“庫存現金”核算
現金的使用範圍：
1. 員工工資.津貼及各種獎金.2. 個人勞務報酬. 3. 招待費等應酬性支出. 4. 車輛路橋費.油費. 5. 差旅費. 6. 結算1000元以下的零星支出. 7. 確實需要支付現金的其他支出.
出納每天對庫存現金進行清查，做到日清月結，保證賬款相符。
二、“銀行存款”核算
本科目核算本公司存入銀行或其他金融機構的各種款項。公司可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。公司銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應編製“銀行存款餘額調節表”調節相符。

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