遠期合同會計培訓教程(ppt 35頁)

遠期合同會計培訓教程目錄：
1、相關概念及要求
2、會計處理案例分析

遠期合同會計培訓教程內容提要：
（1）定義
（2）遠期彙率的決定因素及升水、貼水
遠期彙率是指恰使兩種不同貨幣投資能獲得同等效益的比率均值，體現的是兩種貨幣在一定期間內利率差別的影響。
以美元與歐元為例：
（3 ）遠期合同的分類和會計處理要解決的問題
1）遠期合同按交易目的分為套期保值和投機套利（回顧會計區別）
套期保值又分為如下四類：
對外幣應收、應付項目的套期保值；
對外幣約定承諾的套期保值；
對外幣預期交易的套期保值；（現金流量保值）
對企業境外經營淨投資的套期保值。（類現金流量保值）
2）遠期合同會計處理的問題
如何確定利得和損失；
何時對外報告利得和損失；
升水和貼水在合同期間應如何記錄、反映。

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