審計執業規範體係與法律責任(PPT 105頁)

主要內容
第二章審計執業規範體係與法律責任
第一節審計執業規範體係
一、注冊會計師執業規範體係概述
最新準則的主要特征
二、審計準則
（一）審計準則概述
1、審計準則的含義
審計準則的含義
審計準則包括：
民間審計準則的性質
2、審計準則的產生
（1）審計準則產生的誘因——麥克森·羅賓斯案件
背景
東窗事發
真相大白
審計缺陷
影響
（2）審計準則的誕生
3、審計準則的意義
（二）已發布的中國注冊會計師審計準則目錄
（三）《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》內容的主要（教材P29～32）
鑒證業務的定義
（四）中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求（教材P32～35）
4.中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求（教材P32～35）
三、審計質量控製準則
（一）審計質量控製概述
（二）我國審計質量控製準則的發展
（三）我國審計質量控製準則的主要內容
四、審計職業道德準則
（一）職業道德規範的含義
（二）我國審計職業道德規範的發展
（三）我國注冊會計師職業道德基本準則
1.誠信
2.獨立性
4.專業勝任能力和應有的關注
5.保密
“主要近親屬”和“其他近親屬”參考示意圖
6.良好的職業行為
（四）注冊會計師審計對獨立性的要求
1.獨立性的概念框架
2.威脅獨立性的情形
（1）自身利益導致的不利影響
（2）自我評價導致的不利影響
（3）過度推介導致的不利影響
（4）密切關係導致的不利影響
（5）外在壓力導致的不利影響
（五）我國注冊會計師職業道德守則的其他主要內容
1.收費與傭金
2.與執行鑒證業務不相容的工作
3.接任前任注冊會計師的審計業務
4.廣告、業務招攬和宣傳
五、職業後續教育準則
第二節注冊會計師的法律責任
一、注冊會計師法律責任概述
審計期望差距
四川德陽東方貿易公司驗資案例
啟示
我國注冊會計師承擔法律責任的種類
二、注冊會計師法律責任的成因及相關規定
對注冊會計師責任的認定
違約
過失
普通過失與重大過失的區別
欺詐
沒有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定
（四）中國注冊會計師的法律責任
《司法解釋》的主要內容
1.事務所侵權責任產生的事由
2.利害關係人的範圍
3.訴訟當事人的列置
4.執業準則的法律地位
5.歸責原則和舉證責任分配
6.事務所的連帶責任和補充責任
7.事務所過失責任和過失認定標準
8.事務所免除和減輕責任的事由
9.事務所侵權賠償順位和賠償責任範圍
三、注冊會計師如何避免法律訴訟
注冊會計師避免法律訴訟的具體措施

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