旅遊企業會計賬簿及賬務處理程序課件(PPT 40頁)

第五章 會計賬簿及賬務處理程序
第一節 會計賬簿的概念和種類
第二節 會計賬簿的啟用和登記
第三節 對賬與結賬
第四節 賬務處理程序
本章小結
一、會計賬簿的概念和作用
會計賬簿是指由一定格式賬頁組成的，以經過審核的會計憑證為依據，
全麵、係統、連續地記錄各項經濟業務的簿籍。設置和登記賬簿是編製會計報表的基礎，
是連接會計憑證與會計報表的中間環節。設置和登記賬簿具有以下作用：
1．可以全麵、連續、係統地記錄、反映各項經濟業務的發生情況；
2．可為計算成本、費用、利潤提供詳細資料；
3．可為編製會計報表提供資料；
4．可為分析和檢查企業經濟活動提供依據；
5．可以監督財產物資的安全完整。
二、會計賬簿與賬戶的關係
賬戶存在於賬簿之中，賬簿中的每一賬頁就是賬戶的存在形式和載體。
沒有賬簿，賬戶就無法存在；賬簿序時、分類地記載經濟業務，是在個別賬戶中完成的。
賬簿隻是一個外在形式，賬戶才是它的真實內容。賬簿與賬戶的關係是形式和內容的關係。
三、會計賬簿的種類
（一）賬簿按其用途分類
在實際工作中，賬簿按其用途不同可分為日記賬、分類賬和備查賬。
1.日記賬，又稱為“序時賬”，是按照經濟業務發生或完成時間的先後順序逐日逐筆進行登記的賬簿。
按其記錄內容的不同又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。普通日記賬是用來登記各單位全部經濟業務
；特種日記賬是登記各單位某一特定項目經濟業務。例如現金日記賬、銀行存款日記賬等。在我國
，大多數單位一般隻設現金日記賬和銀行存款日記賬。本書以後章節提到的日記賬，一般指特種日記賬。
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