交易性金融資產介紹(PPT 39頁)

什麼是交易性金融資產？
醜小鴨變成美天鵝?公允價值說了算
公允價值是指在公平交易中，
熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額
公允價值的確定按市場不同情況分為兩個層次：
存在活躍市場，則市場的公開報價是公允價值最好的證據
不存在活躍市場，應采用估值技術確定其公允價值
一、交易性金融資產的取得
入賬成本：購買時的公允價值
交易費用：可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用
支付給代理機構、谘詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出
交易性金融資產入賬成本=
交易性金融資產的購買成本—作為投資費用列支的交易費用
持有期間的現金股利和利息
交易性金融資產的期末計量
交易性金融資產的價值應按資產負債表日的公允價值反映
公允價值的變動計入當期損益
交易性金融資產的處置
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