商業銀行內部控製評價試行辦法(doc 29頁)

商業銀行內部控製評價試行辦法目錄：
第一章 總 則
第二章 評價目標和原則
第三章 評價內容
第四章 評價程序和方法
第五章 評分標準和評價等級
第六章 組織和實施
第七章 罰 則
第八章 附 則

商業銀行內部控製評價試行辦法內容提要：
商業銀行應在相關職能和層次上建立並保持內部控製目標。內部控製目標應符合內部控製政策，並體現對持續改進的要求。
在建立和評審內部控製目標時，應考慮法律法規、監管要求和其他要求，以及技術、財務、經營和風險相關方等因素，尤其應考慮監管部門的內部控製指標要求。
內部控製目標應可測量。有條件時，目標應用指標予以量化。
第十四條 組織結構。
商業銀行應建立分工合理、職責明確、報告關係清晰的組織結構，明確所有與風險和內部控製有關的部門、崗位、人員的職責和權限，並形成文件予以傳達。特別應考慮：
（一）建立相應的授權體係，實行統一法人管理和法人授權。
（二）必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監督製約關係。
（三）涉及資產、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。
（四）明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控製要求。
（五）建立關鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強製休假製度。
商業銀行應設立負有內部控製體係建立、實施特殊責任的專門委員會或部門，明確其責任、權限和報告路線。

商業銀行應設立全行係統垂直管理、具有充分獨立性的內部審計部門。內部審計部門應配備具有相應資質和能力的審計人員；應有權獲得商業銀行的所有經營、管理信息；應根據對轄屬機構的風險評級結果確定審計頻率，以及對機構和業務的審計覆蓋率，定期或不定期對內部控製的健全性和有效性實施檢查、評價；應及時向董事會或董事會審計委員會提交審計報告；董事會及高級管理層應保證審計報告中指出的內部控製的缺失得到及時糾正整改；總行內部審計負責人的聘任和解聘應當經董事會或監事會同意。

第十五條 企業文化。

商業銀行應培育健康的企業文化，對企業文化的內涵及其策劃、滲透、評估與改進做出明確的規定。特別應向員工傳達遵守法律法規和實施內部控製的重要性，引導員工樹立合規意識和風險意識，提高員工職業道德水準，規範員工職業行為。

第十六條 18新利真人网 。
商業銀行應完善18新利真人网 政策和程序，確保與風險和內部控製有關人員具備相應的能力和意識。
商業銀行應明確與風險和內部控製有關人員的適任條件，明確有關教育、工作經曆、培訓和技能等方麵的要求，以確保相關人員的勝任。

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