市場經濟詐騙之：基礎十四招(doc 9頁)

市場經濟詐騙之：基礎十四招目錄：
招數一：合同詐騙
招數二：空頭支票詐騙
招數三：金蟬脫殼
招數四：以傳真電彙單騙錢
招數五：運輸詐騙
招數六：偷龍轉鳳
招數七：利用運輸車藏暗格進行詐騙
招數八：以代銷為名進行詐騙
招數九：信用證詐騙
招數十：以合作為名進行詐騙
招數十一：發包工程詐騙
招數十二：“裝彈弓”詐騙
招數十三：“做媒”詐騙
招數十四：貪便宜反遭損失

市場經濟詐騙之：基礎十四招內容提要：
目前，不僅可在一些傳統的離岸管轄區，如維爾京群島、歐洲的人島、地中海的直布羅陀等地，還可在歐洲一些享有威望的國家內登記注冊離岸公司。很多歐洲國家的法律允許開展離岸形式的商務活動。例如，在瑞士的某些州內允許某些組織形式的企業可進行離岸業務，其稅收比正常稅收低幾倍。而那些被認作避稅地的專業離岸管轄區都在竭力向離岸投資者提供新的條件和稅收優惠，相互間為了吸引外資而展開激烈競爭。
離岸公司——是金礦還是黑洞
盡管國際上對國際避稅地評說並不一致，但某些國際經濟組織和發達國家政府尤其是主要的資本輸出國都持堅決的否定態度，並製定了專門法規，抵製跨國公司利用避稅地離岸公司避稅。規定的具體內容可能不盡一致，但反對避稅地法規的方針是共同的，即母公司管轄區應對公司所得中通過無稅管轄區子公司所獲得的那部分所得征稅。不管這筆所得是否進入母公司賬目中，或是留存在離岸公司，都應視作母公司的所得。如果這項法規能達到目的，那麼利用避稅地避稅的優勢就將被消除。在執行類似法規的條件下，跨國公司可能要麵臨很多行政罰款，從而加重其稅收負擔。
美國是第一個製定反避稅地法規的國家。早在1962年製定的《國內收入法典》裏有專門條款規定了必須在美國繳納稅收的外國子公司的收入種類。此外，美國納稅人如參與受美國經濟製裁或受《美國國外反貪汙法》嚴格控製的國家經濟往來，可能要遭受嚴厲的罰款懲處。
德國“涉外稅法”也對外國離岸公司所得的征稅作了詳細的規定。受控外國公司實現的所得按控股比例歸屬其德國居民股東的那部分，應在德國繳納所得稅。
經濟合作與發展組織對在2000年報告中提出的35個避稅地的有害稅收競爭下了最後通牒：給上述避稅地12個月的時間，讓其決定是否與該組織合作，並在2005年底之前取消有害稅收製度。如果不與該組織合作，它們將受到國際社會的製裁。報告中，經濟合作與發展組織提出製裁不合作避稅地的11項措施，目的是為了加強對這些公司的監管，如加大征稅、稽查、反不公平競爭行為等力度。
在經濟合作與發展組織公布反避稅地報告之前，百慕大、開曼群島、塞浦路斯等6個國家和地區提前作出了承諾，願意在2005年底之前消除有害稅收活動，承諾采用國際稅收中的透明標準、進行情報交換、實行公平稅收競爭。
雖然我國因為出於鼓勵外國投資的需要，還沒有製定具體的反避稅政策措施，但加強與各國反避稅組織的合作，統籌國際稅務事項管理和涉外企業稅收管理，全麵提升涉外稅收管理和服務水平已成為涉外稅收部門的一項重要任務。國家稅務總局已經開始這方麵的工作試點，並提出了反避稅實施，其中包括實施反避稅調查，組織實施反避稅協查和聯查，調查處理各類避稅行為，預約定價的談簽、管理和實施，資本弱化、避稅港避稅、受控外國公司避稅問題的調查與處理等。
不少國際避稅地迫於國際壓力也相繼修改其公司注冊法規。維爾京群島近期將對公司注冊規定進行新的修訂，取消境外公司股票無記名製度，並將大幅度提高每年的規費。
隨著國際社會壓力的增大，國際避稅地的存在將越來越陷於聲討和孤立中，在那裏注冊的公司必將有所觸動，避稅的“好日子”不可能永遠過下去，中國的離岸公司將麵臨新的選擇和應對。(作者為上海財經大學教授)
資料：注冊離岸公司7大好處
一些離岸公司爭相出海的重要原因，就在於利益的趨使。根據了解到的信息，類似的離岸法區在香港、澳門和其他一些地區普遍存在。手續簡單、待遇優厚成為它們的共性。一般而言，注冊一家離岸公司至少能為注冊公司、企業帶來以下7個方麵的好處：
1、當今世界經濟日益一體化，商業越來越呈現跨國界的發展趨勢，企業也經常用跨國經營來增強企業實力，擴大企業經營區域。而注冊一家海外離岸公司則成為企業走向世界，開展跨國業務的捷徑。

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