珠寶行業企業內部控製培訓資料(ppt 128頁)

珠寶行業企業內部控製培訓資料目錄：
1內部控製理論沿革和批判
2從企業治理的總體框架來理解內部控製的主體定位
3企業集團內部控製

珠寶行業企業內部控製培訓資料內容提要：
內部牽製階段：
雙人記帳製
借貸複式記帳法
柯氏會計詞典的解釋：
內部牽製是指一提供有效的組織和經營，並防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程設計。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務全部的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控製。
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內部控製結構是指為了對實現特定公司目標提供合理保證而建立的一係列政策和程序構成的有機總體，包括控製環境、會計係統及控製程序這三個部分。
(1)控製環境:控製環境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發生影響的各種因素。
(2)會計係統:會計係統規定各項經濟業務的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法，明確各項資產和負債的經營管理責任。
(3)控製程序:控製程序指管埋當局所製訂的用以保證達到一定目的的方針和程序。它包括下列內容:經濟業務和經濟活動的批準權;明確各個人員的職責分工，防止有關人員對正常業務圖謀不軌的隱藏錯弊。 　
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MINHAEL HAMMR：
內審機構應將自己視為公司的一種資源。在幫助管理當局更有效地達到預期控製目標的過程中發揮作用。內部審計師的使命將從簡單的“我們實施審計”向“我們幫助創建一些程序，以期達到組織成功所需要的內部控製水平”的方向發展。

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