通信行業財務戰略與政策(ppt 52頁)

通信行業財務戰略與政策目錄：
1、財務戰略與政策
2、基礎管理
3、運營監控
4、重點領域管理

通信行業財務戰略與政策內容提要：
目前集團18新利网址多少 體製中存在的主要問題：
直接歸口集團財務中心管理的子公司財務部門對子公司運營的支持十分薄弱
財務人員整體素質與集團發展的客觀要求存在較大的差距
集團會計政策的確定依靠核心人員的經驗，未建立規範化、係統化、統一的製度
會計核算方法和程序不統一，如憑證的管理、記帳規則、結帳、對帳
集團內部稽核監督機製相對較弱
財務製度製訂缺乏係統化，
……

財務信息係統存在的主要問題：
企業核算層麵的財務會計問題——會計電算化未從根本上改變傳統會計流程中存在的會計工作是事後算賬、事後報賬,會計信息係統與其他係統在企業內形成一個個“信息孤島”
企業控製層麵的管理會計問題——（1）尚無集成化的企業信息化係統支持，缺乏健全的預算控製體係；（2）麵對散布於集團成員中的資金及其運作，集團公司因無法實時掌控資金流信息，致使資金控製失靈。
企業決策層麵的財務決策支持問題 ——信息孤島、財務會計流程的缺陷、時空局限性等問題普遍存在，集團大量決策信息需從數十家成員中獲取，按照集團組織架構，大量信息隻能通過層層報表彙總得到，使得決策支持手段落後，導致了財務決策信息的缺乏與滯後，實效性和準確性極低。
……

內部審計工作範圍應包括以下方麵：
檢查和評價組織的內部控製係統的恰當性和有效性；
檢查和評價組織在完成指派的職責時的工作效果；
審查財務和經營資料的可靠程度和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報告這些資料的使用方法；
審查用於保證遵守那些對經營和報告可能有重要影響的政策、計劃、程序、法律和規定而建立的係統，並且應確定該組織是否遵守這一切；
審查保護資產的方法，在必要時，應核實資產是否真實存在
評價使用資源的經濟性和有效性；
審查經營或項目以確保其成果與所確定的目標和目的相一致，並確定經營或項目是否按計劃進行。

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