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日化行業企業內部控製的相關知識培訓(ppt 37頁)

所屬分類:
日化行業
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相關資料:
日化行業, 行業企業, 企業內部控製, 相關, 知識培訓
日化行業企業內部控製的相關知識培訓(ppt 37頁)內容簡介

日化行業企業內部控製的相關知識培訓目錄:
1、控製流程圖
2、工資業務控製
3、投資業務控製

日化行業企業內部控製的相關知識培訓內容提要:
控製流程圖:
控製流程圖描述的是公司整個控製係統的程序和過程,是對一步一步的交易處理過程的圖形化表示,包括文件的準備、授權、流程和保管等
可分為:水平流程圖(horizontal flowcharts)和垂直垂直流程圖(vertical flowcharts)
水平流程圖(係統流程圖)是將程序中所涉及的部門或隻能以水平的方式描述在頁麵上。通常,代表某一部門或職能所應承擔的活動、應遵守的控製製度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續步驟,其不能清晰的反映係統所涉及的各個部門以及部門的職能。
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投資業務常見弊端:
盲目投資,投資效益差
截留投資收益,形成帳外資金
證券投資“黑箱”操作,虧損企業負擔,贏利截留或私分
投資證券保管不善,帳實不符
截留投資資產處置收入,形成帳外資產
投資會計處理錯誤,調節利潤
……

投資業務內部控製要點:
1.投資循環的職務分離
2.投資決策控製
3. 投資資產保全控製
4.投資效益實現控製


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