醫療行業企業內部控製分析(ppt 98頁)

醫療行業企業內部控製分析目錄：
一、為什麼關注內部控製：案例分析
二、什麼是內部控製：曆史、發展、現在
三、內部控製設計與評價

醫療行業企業內部控製分析內容提要：
內部控製概念的演變：
早期的內部控製概念在會計文獻中範圍較窄。
1、20世紀30、40年代，內部控製主要集中於會計控製和行政控製，目的主要是通過減少盜竊和舞弊來保護公司的資產。
2、後來，因為出現了對國外代表的不法付款、貪汙或類似的行為，所以焦點變為遵守法律和法規。
3、在80年代，焦點進一步拓展到了欺詐性財務報告。
4、現在，根據COSO報告，對內部控製的審查延伸致與完成各種企業目標有關的整個企業活動範圍，及此過程中固有的有關任務。
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IIA對控製環境的理解：
IIA認為控製環境更多的是一個文化上的問題。它認為控製環境的主要因素包括：
誠信和道德觀:（道德觀是決定人們判斷事物是否正確或合理的標準）.審計人員可以根據管理層的誠信度與道德觀來判斷企業的內部控製製度是否有效.
能力要求:能力反映企業某一崗位所需要的知識和技能.
審計委員會和董事會
溝通:信息及其傳遞信息是否可靠,準確等.
經營風格;包括對風險的態度,對財務報告的態度、決策方式和溝通方式等.
組織結構:提供了企業活動的籌劃,執行,控製以及跟蹤檢查的框架,它包括權責範圍以及管理層次(向誰彙報).
權責劃分:包括權責的分配以及管理層次的建立.
18新利真人网 管理:給出崗位對誠信能力的要求,涉及了雇傭、定向適應、培訓、谘詢、評估、提升、賠償以及補救等職能。
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會計係統：
會計係統是企業為了彙總、分析、分類、記錄和報告企業交易，並保持對相關資產與負債而建立的方法和記錄。一個的效的會計係統應能做到以下幾點：
確認並記錄所有真實的交易；
及時且充分詳細地描述交易，以便在財務報表上對交易作恰當的分類；
計量交易的價值，以便在財務報表上記錄其恰當的貨幣金額；
確定交易發生的期間，以便將交易記錄在適當的會計期間；
在財務報表中恰當地表達的披露交易及相關事項。

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