醫療行業企業內部控製專題講義(ppt 71頁)

醫療行業企業內部控製專題講義目錄：
第一部分內部控製案例分析
第二部分內部控製
第三部分內部財務會計控製
第四部分中建係統內部控製分析及建議

醫療行業企業內部控製專題講義內容提要：
內部控製方麵的分析：
(一)管理層不重視財務，串通不執行製度
(二)控製不力
1．對海外部運作監督非常鬆疏。
2．高額獎金的誘惑使他們不願嚴加控製。
3．調查人員走過場。
4．審計報告意見不明確，也未引起重視。
(三)業務交易部門與行政18新利网址多少 部門權力過於集中
(四)代客交易部門和自營交易部門混淆不分
(五)獎金結構忽視企業風險係數
……

發布和實施《內部會計控製規範》的背景：
（一）《內部會計控製規範》作為《會計法》的配套規章，是深入貫徹實施新《會計法》的一項舉措。
（二）《內部會計控製規範》是針對當前一些單位內部管理鬆弛、控製弱化問題，要求單位加強內部會計及與會計相關的控製，形成完善的內部牽製和監督製約機製，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全，防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展。
（三）重視和強化單位內部控製建設是市場經濟國家的通行做法。
……

貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
(二)貨幣資金授權批準製度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

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