飲食行業企業內部控製方案(ppt 98頁)

飲食行業企業內部控製方案目錄：
一、為什麼關注內部控製：案例分析
二、什麼是內部控製：曆史、發展、現在
三、內部控製設計與評價

飲食行業企業內部控製方案內容提要：
IIA對控製環境的理解：
IIA認為控製環境更多的是一個文化上的問題。它認為控製環境的主要因素包括：
誠信和道德觀:（道德觀是決定人們判斷事物是否正確或合理的標準）.審計人員可以根據管理層的誠信度與道德觀來判斷企業的內部控製製度是否有效.
能力要求:能力反映企業某一崗位所需要的知識和技能.
審計委員會和董事會
溝通:信息及其傳遞信息是否可靠,準確等.
經營風格;包括對風險的態度,對財務報告的態度、決策方式和溝通方式等.
組織結構:提供了企業活動的籌劃,執行,控製以及跟蹤檢查的框架,它包括權責範圍以及管理層次(向誰彙報).
權責劃分:包括權責的分配以及管理層次的建立.
18新利真人网 管理:給出崗位對誠信能力的要求,涉及了雇傭、定向適應、培訓、谘詢、評估、提升、賠償以及補救等職能。
……

會計係統：
會計係統是企業為了彙總、分析、分類、記錄和報告企業交易，並保持對相關資產與負債而建立的方法和記錄。一個的效的會計係統應能做到以下幾點：
確認並記錄所有真實的交易；
及時且充分詳細地描述交易，以便在財務報表上對交易作恰當的分類；
計量交易的價值，以便在財務報表上記錄其恰當的貨幣金額；
確定交易發生的期間，以便將交易記錄在適當的會計期間；
在財務報表中恰當地表達的披露交易及相關事項。
……

COSO委員會提出，內部控製是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。其構成要素應該來源於管理階層經營企業的方式，並與管理過程相結合。具體包括：
1）控製環境：任何企業的核心是企業中的人及其活動。人的活動在環境中進行，人的品性包括操守、價值觀和能力等，它們是構成環境的重要要素之一，又與環境相互影響、相互作用。環境要素是推動企業發展的引擎，也是其他要素的核心。
2）風險評估：企業必須製定目標，該目標必須和生產、營銷、財務等作業相結合。為此，企業也必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機製，以了解自己所麵臨的風險，並適時加以處理。

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