珠寶行業企業內部控製製度(ppt 136頁)

珠寶行業企業內部控製製度目錄：
一、內部控製的基本概念
二、內部控製的整體框架
三、企業財務控製的主要內容
四、企業內部控製的綜合體係

珠寶行業企業內部控製製度內容提要：
企業的生產經營時刻處於在風險中。
什麼是風險哪？風險就是某一事件或行為對企業經濟利益可能的威脅
企業所麵臨的風險：商業風險和管理風險
商業風險：諸如經營環境、行業的風險、企業所處的金融時常風險、產品的開發能力等等這些不是受企業完全支配的因素
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什麼是內部控製：
內部控製是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和
法律法規的遵循性，而自行檢查、製約和調整內部業務活動的自律係
統。其貫穿於經營活動的全部過程，包括控製環境、風險評估、控製活
動、信息與溝通，監督等要素，並受企業董事會、管理階層及其他人員
影晌。
這樣的概述很好地說明了企業內部控製的目的以及內部控製的要素和性質。
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信息係統(information system)：
信息係統是信息係統處理企業內部信息和外部信息。內部信息資料包括采購資料、銷售交易資料、內部營業活動資料和內部生產過程資料；外部信息資料包括顯示本企業產品的需求發生改變時，某種特定市場或行業的經濟資料，用於企業生產的商品的資料，顯示顧客偏好的市場情報，競爭對手產品開發活動的信息，立法機關與行政機關所發布的信息。企業建立良好的信息係統，必須做到；建立良好的信息係統支持策略，信息係統與企業營運應有效的結合；選擇更新信息係統的最佳時間；有很好的信息品質。

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