金融企業往來核算培訓資料(ppt 32頁)

金融企業往來核算培訓資料目錄：
一、金融企業往來的概述
二、商業銀行與中央銀行的往來
三、商業銀行與中央銀行往來的核算
四、向中央銀行存取款項的核算
五、繳存存款的核算
六、繳存存款的一般規定
七、繳存存款的會計處理
八、向中央銀行借款的核算
九、年度性貸款
十、季節性，日拆性貸款
十一、再貼現
十二、通過中央銀行辦理大額彙劃業務的核算
十三、先橫後值
……

金融企業往來核算培訓資料內容提要：
金融企業往來的概述：
我國金融機構是以中央銀行為核心，商業銀行為主體，其他金融機構並存的金融機構體係．各銀行之間在業務資金上必然存在一定的聯係，並發生往來關係．金融往來概括來講就是由於資金調撥，繳存存款，彙劃款項和辦理結算等業務而引起金融機構之間相互代收，代付款項所發生的資金賬務．
廣義上講，金融企業往來包括：各商業銀行與中央銀行的往來，各商業銀行之間的往來，商業銀行與非金融機構之間的往來，中央銀行與非銀行金融機構的往來．
商業銀行與中央銀行的往來：
根據製度規定，各商業銀行實行獨立核算的行處均在人民銀行開立備付金存款賬戶，以便通過人民銀行辦理有關業務．
商業銀行與人民銀行往來的業務內容主要有以下幾點：
１．各商業銀行經吸收的國家金庫款以及財政性存款全部繳存人民銀行
２．各商業銀行吸收的一般性存款須按規定比例繳存人民銀行
３．各商業銀行通過人民銀行辦理銀行間的資金往來清算
４．商業銀行通過人民銀行清算本係統聯行彙差
５．商業銀行通過人民銀行調撥業務資金
６．商業銀行在核定的額度內向人民銀行借入信貸資金
７．商業銀行向人民銀行發行庫領取現金等

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