淺談人壽保險十大特點(ppt 19頁)

淺談人壽保險十大特點內容題要：
一. 人壽保險的保險期限一般較長。在漫長的保險期間內，投保人的繳費能力、保險人的償付能力以及保險人在各年的死亡給付額度都有較大的改變，所以常常實行躉繳、限期均衡繳和全期均衡繳；由於人壽保險業是保費收入在前，成本支出在後，且收入（產品定價）是基於對未來成本支出的估計，與一般的企業正好相反，客戶所購買的產品就是壽險公司的在未來較長時間範圍內支付的承諾，信用風險較大，不確定性因素較多，所以必須有相應的監管機構（保監會）(保護客戶的利益，且客戶對這種商品難以理解，存在較為嚴重的信息不對稱）來監管壽險公司的市場行為和償付能力。
二. 人壽保險因其繳費方式和對被保險人的生存給付(養老、教育、婚嫁和購房等）而具有儲蓄成份，壽險公司通常從不同角度用現金價值、責任準備金和資產份額來刻劃該儲蓄成份。
三. 人壽保險銷售難度較大、承保要求較複雜，從而其銷售和承保費用較高，也即其獲得費用較高，這樣，在第一、第二保單年度通常會產生新業務約束（負利潤，也即壽險公司每銷售一張保單，相當於進行一筆投資）；另外，獲得費用的支出對人壽保險未來的保費收入和利潤具有重要意義，所以基於費用與收入配比的原則而將獲得費用進行遞延和攤銷。
通過責任準備金的提存和轉回（收入的遞延和實現）、費用的遞延和攤銷可使人壽保險的利潤在整個保險期限內穩步呈現。
1、由於人壽保險業是保費收入在前，成本支出在後，與一般的企業正好相反，所以其利潤是基於對未來成本的估計（提取責任準備金）而得到的，有很強的預計性；
2、責任準備金提轉差對利潤有較大的影響，而評估責任準備金所運用的假設變動時，引起的責任準備金數額變動會立即體現在責任準備金提轉差中，使得利潤在各會計期間缺乏可比性，需要進行特別的披露。
3、人壽保險業務往往經營周期很長，有的長達數十年，隻要保單沒有到期，保險經營周期就沒有結束，保險利潤在整個經營周期裏逐步實現，由於評估責任準備金的謹慎性，保險利潤的延時性就很突出。
4、由於壽險公司經營的是風險，即使大數法則在起作用，風險的不確定性仍然會使保險利潤產生高低起伏。

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