內部質量體係審核實務標準(doc 63頁)

內部質量體係審核實務標準目錄：
宗旨、權力和職責......5
獨立性與客觀性......9
個人的客觀性......10
對獨立性或客觀性的損害......10
熟練性與應有的職業審慎性......13
熟練性......13
應有的職業審慎性......19
繼續職業發展......20
質量保證與改進項目......21
質量項目評價......21
內部評價......22
外部評價......22
質量項目的報告......23
使用“內部審計工作依據《標準》開展”的聲明......23
披露違規行為......23
管理內部審計活動......25
製定審計計劃......25
報告與通過......26
資源管理......26
政策與程序......28
協調......28
向董事會與高級管理層報告情況......30
工作性質......30
風險管理......33
控製......34
審計業務計劃......37
計劃製定過程中應考慮的因素......37
審計業務範圍......39
審計業務資源的分配......40
審計業務工作方案......40
開展審計業務......41
收集信息......41
分析與評價......41
記錄信息......42
審計業務的監督......45
報告審計結果......45
報告的標準......46
報告的質量......48
錯誤與遺漏......48
對違反《標準》的審計披露......49
發布審計結果......49
監測進程......50
管理層對風險的接受......52

內部質量體係審核實務標準內容摘要：
一、開展谘詢活動的原則
內部審計師應考慮以下事項：
1、 內部審計活動的價值主張——價值主張在內部審計定義中有所體現。
2、 與內部審計定義保持一致。
3、 保證與谘詢服務之外的審計活動。
4、 保證與谘詢之間的相互關係——它們並非相互排斥的，多數審計服務既包括谘詢活動也包括保證活動。谘詢服務通常是由保證服務直接產生的，但它也可能衍生出保證服務。
5、 通過內部審計章程賦予內部審計部門開展谘詢服務的權力。
6、 客觀性——審計師通過開展谘詢服務，會對與保證性審計業務有關的工作程序或問題有更深入的了解。谘詢服務不一定損害內部審計的客觀性。內部審計不起管理決策作用。是否采納或實施內部審計谘詢服務所提出的建議由管理層決定。
7、 內部審計提供谘詢服務的基礎——內部審計部門遵守最高客觀性標準，而且它對機構的程序、風險及戰略有全麵的了解。
8、 基本信息的傳達——內部審計的首要存在價值是給高級管理層和審計委員會提供保證服務。如果隱瞞審計執行主管認為應該報告的信息，就無法開展谘詢工作。
9、 機構所理解的谘詢工作的原則——機構必須製定並公布一些被全體成員所了解的基本規定，這些規定應該在章程中體現出來。

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