某財會計師事務所質量控製(doc 67頁)

某財會計師事務所質量控製目錄：
一、 質量控製製度
二、 質量控製責任製
三、 審計工作執業質量控製標準
四、 審計質量控製程序
五、 審計計劃編製操作規範
六、 審計工作底稿編製規範

某財會計師事務所質量控製內容提要：
第一章 總則
第一條 為了規範中興財會計師事務所有限責任公司（以下簡稱公司）業務質量控製，保證執業質量，根據《中國注冊會計師質量控製基本準則》，結合公司實際情況，製定本製度。
第二條 本製度使用的“質量控製”、“控製政策”、“控製程序”等專業術語與《中國注冊會計師質量控製基本準則》定義相同。
第三條 公司的控製政策與控製程序包括全麵質量控製和單項
審計的質量控製。
第四條 公司審計業務的質量控製必須遵照本製度，非審計業
務的質量控製，除有特定要求者外，應當參照本製度執行。
第二章 全麵質量控製
第一節 組織機構的設置與控製
第五條 公司設立質量控製委員會，對公司執業質量負全麵責任，委員會主任由公司法人出任，出資人為委員會成員。
第六條 質量控製委員會下設質量監督部，負責：
（一）對以公司名義承接的業務進行質量監督；
（二）對公司內部質量控製政策和程序進行研究和評估，為內部質量控製政策和程序的製定提供參考意見；
（三）對各分公司的執業質量實施檢查和指導。
第七條 各分公司設立質監部，由各分公司負責人直接領導，負責對各分公司的業務質量進行監督和指導。
第二節 職業道德原則
第八條 公司員工應恪守獨立、客觀、公正、保密、廉潔的基本原則，應當樹立風險意識，保持應有的職業謹慎，遵守職業道德規範。
第九條 公司員工執行審計業務或其他鑒證業務，應當保持形式上和實質上的獨立。公司從業人員如與委托單位存在以下可能損害獨立性的利害關係時，應當向公司聲明，並實行回避：
（一）曾在委托單位任職，離職後未滿兩年的；
（二）持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經濟利益的；
（三）與委托單位的負責人、財務負責人、董事或委托事項的當事人有近親關係的；

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