審計風險評估與應對培訓教材(PPT 104頁)
審計風險評估與應對培訓教材(PPT 104頁)內容簡介
1-2審計風險評估與應對
涉及準則:
1121號準則——了解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險
1201號準則——計劃審計工作
1231號準則——針對評估的重大錯報風險實施的程序
目錄1/2
風險導向審計的含義
風險評估
2.1了解被審計單位及其環境
2.2了解被審計單位的內部控製
2.2.1內部控製的概念
2.2.2內部控製的發展曆史
2.2.3內部控製的要素
2.3評估重大錯報風險
審計風險的應對
3.1報表層次風險的應對
3.2認定層次風險的應對
了解被審計單位情況:另一種思路(閱讀材料)
風險導向審計
風險導向審計(risk-orientedauditing):
即審計的執行以風險評估為基礎,
審計師將注意力集中於最可能出現錯報和舞弊的領域。
風險導向審計的思路可以用下圖表示:
了解被審計單位及其環境的重要性
了解被審計單位及其環境是必要程序,特別是為注冊會計師在下列關鍵環節作出職業判斷提供重要基礎:
(一)確定重要性水平,並隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當;
(二)考慮會計政策的選擇和運用是否恰當,以及財務報表的列報(包括披露,下同)是否適當;
(三)識別需要特別考慮的領域,包括關聯方交易、
管理層運用持續經營假設的合理性,或交易是否具有合理的商業目的等;
(四)確定在實施分析程序時所使用的預期值;
(五)設計和實施進一步審計程序,以將審計風險降至可接受的低水平;
(六)評價所獲取審計證據的充分性和適當性。
概括起來,了解被審計單位的環境及其環境,其目的就是為了確定重要性和審計風險水平,
進而作出審計決策,以獲得充分適當的審計證據,以實現審計目標。
審計決策包括:采取什麼樣的取證方法?選取多大的樣本?如何選擇樣本?何時取證?
如何獲得所需的信息?
注冊會計師應當實施下列風險評估程序以了解被審計單位及其環境(p.57-59):
(一)詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員;
(二)分析程序;
(三)觀察和檢查。
..............................
涉及準則:
1121號準則——了解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險
1201號準則——計劃審計工作
1231號準則——針對評估的重大錯報風險實施的程序
目錄1/2
風險導向審計的含義
風險評估
2.1了解被審計單位及其環境
2.2了解被審計單位的內部控製
2.2.1內部控製的概念
2.2.2內部控製的發展曆史
2.2.3內部控製的要素
2.3評估重大錯報風險
審計風險的應對
3.1報表層次風險的應對
3.2認定層次風險的應對
了解被審計單位情況:另一種思路(閱讀材料)
風險導向審計
風險導向審計(risk-orientedauditing):
即審計的執行以風險評估為基礎,
審計師將注意力集中於最可能出現錯報和舞弊的領域。
風險導向審計的思路可以用下圖表示:
了解被審計單位及其環境的重要性
了解被審計單位及其環境是必要程序,特別是為注冊會計師在下列關鍵環節作出職業判斷提供重要基礎:
(一)確定重要性水平,並隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當;
(二)考慮會計政策的選擇和運用是否恰當,以及財務報表的列報(包括披露,下同)是否適當;
(三)識別需要特別考慮的領域,包括關聯方交易、
管理層運用持續經營假設的合理性,或交易是否具有合理的商業目的等;
(四)確定在實施分析程序時所使用的預期值;
(五)設計和實施進一步審計程序,以將審計風險降至可接受的低水平;
(六)評價所獲取審計證據的充分性和適當性。
概括起來,了解被審計單位的環境及其環境,其目的就是為了確定重要性和審計風險水平,
進而作出審計決策,以獲得充分適當的審計證據,以實現審計目標。
審計決策包括:采取什麼樣的取證方法?選取多大的樣本?如何選擇樣本?何時取證?
如何獲得所需的信息?
注冊會計師應當實施下列風險評估程序以了解被審計單位及其環境(p.57-59):
(一)詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員;
(二)分析程序;
(三)觀察和檢查。
..............................
![審計風險評估與應對培訓教材(PPT 104頁)](http://www.damarti.com/qygl/UploadSoftPic/202007/2020072213252213.jpg)
下一篇:尚無數據
用戶登陸
風險管理熱門資料
風險管理相關下載