建構有效法令遵循製度(Compliance)之核心考量(pdf 22頁)

1.前言
2.問題源起：
2.1 問題源起
2.2 問題源起之檢討
2.2.1 貪婪是正常健康的觀念，重點在於如何控製
2.2.2 藉加重會計師之責任，以求杜絕弊案，實屬緣木求魚
2.2.3 外部董事或監察人，均對防弊幫助不大
2.2.4 舞弊之誘因遠大於設算成本
2.2.5 重罰未必能落實執行
3.展望法令遵循之計劃
3.1 法令遵循之內涵及目標
3.1.1 法令遵循之內涵
3.1.2 法令遵循之目標
3.1.3 法令遵循與內部控製、內部稽核有何不同
3.1.4 小結
3.2 外國立法例法令遵循計劃之實際作法：
3.2.1 美國：1991 年美國聯邦裁罰綱領(The Federal Guidelines)訂出七大標準判斷
3.2.2 歐陸：二階董事會製
3.3 我國法令遵循計劃現況與展望
3.3.1 我國法令遵循計劃現況：我國對法令遵循作業程序付之闕如
3.3.2 取法與調整：
3.3.2.1 訂定一套可資落實之法令遵循守則，使任何人不致違法犯紀
3.3.2.2 台灣與美國、歐陸國情有何不同？
3.3.3 展望我國法令遵循之計劃：參考1991 年美國聯邦裁罰綱領(The Federal
Guidelines)與弊案審計趨勢訂出十大標準判斷
3.4 小結
4.結論

1、前言
2004 年6 月15 日博達公司毫無預警地宣示，因無法償還6 月17 日到期的公司債新
台幣29?8 億元，無預警地決定向士林地方法院聲請重整，造成投資人一片錯愕。證交
所在6 月17 日將博達轉列為全額交割股，當天有超過十九萬張的股票求售無門，一連
串的博達風暴就此引爆。繼之上市科技公司又陸續傳出弊案：訊碟、皇統、太電掏空案、
茂矽內線交易案等公司等等地雷股一一引爆，更造成這些上市公司股價一泄千裏，造成
投資人重大損失。

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