SBU第一核心競爭力規劃—成本規劃、分析與管理(PPT 41頁)

? 成本管理流程
成本規劃
成本分析
成本分解和責任考核

成本鏈管理
原材料 采購 領用
采購合同管理、審計、驗收
建立帳、物、卡登記
編製入庫和耗用彙總表
責任部門：采購、生產、財務
工資、提取的職工福利基金
人員考核、勞動
使用人事管理軟件
編製工資福利結算彙總表
責任部門：人事部
固定資產折舊、低值易耗品攤銷
固定資產台帳
折舊方法、稅收、利潤調節
責任部門：車間、財務
製造費用分配表
責任部門：車間、財務
項目 單位 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年
銷售總量（見圖表6-6） 噸 3，000 16，000 17，000 18，5001 20，000 20，000
銷往香港占80% 噸 2，400 12，800 13，600 14，800 16，000 16，000
每噸售價 美元 80 84 88 92 97 102
銷售收入 美元 192，000 1，075，200 1，196，800 1，361，600 1，552，000 1，632，000
銷往深圳占20% 噸 600 3，200 3，400 3，700 4，000 4，000
每噸售價 美元 77 81 85 89 93 98
銷售收入 美元 46，200 259，200 289，000 329，300 372，000 392，000
銷售收入合計 美元 238，200 1，334，400 1，485，800 1，690，900 1，924，000 2，024，000

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