財務內控與信貸風險管理(ppt 68頁)

財務內控與信貸風險管理目錄：
1、從風險管理角度看財務內控
2、信貸風險管理

財務內控與信貸風險管理內容提要：
損益表
損益表提供趨勢信息以及計劃和實際執行對比情況，並指出是有利還是不利。在報告趨勢信息時，比較本月和上月實際情況的好處是能夠確認兩者明顯的差異。
應收帳款風險分類表
由於信貸風險至關重要，須及時上報根據不同風險水平劃分的應收帳款質量分布情況表。
存貨帳齡分析表
需掌握有關存貨帳齡的信息。具體格式類似應收帳款的帳齡分析表。
分部門利潤完成情況表
需掌握各業務部門經營業績及與預算目標對比完成情況的分析。
資金營運分析報告表
由於對資金運營的信息掌握有限，管理層通常在審批資金使用的時候，往往隻從項目或合同本身可能帶來的經濟利益方麵出發考慮支出的合理性，而忽略了該項目對公司目前資金整體運營的影響。為此，財務部門應加強對資金營運方麵的報告，使管理層對公司現有資金情況有全麵、及時的了解，從而為有效的經濟決策提供支持。
經營費用預算的審核實行財務部初審，公司領導審批的兩級審核製度。
初審主要審核費用預算是否符合標準，是否與工作目標相匹配，審核預算金額與曆史數據比較是否異常等內容。費用預算總和是否在總公司給定額度內等內容。
公司領導對彙總預算的審核方法主要有：費用增長的幅度是否在收入增長幅度的 20%之內；與上年實際，本年預計實際，下年預算縱向比較，審核各科目預算增長合理性；與同類企業橫向比較，審核預算金額合理性；最後根據審核結果調配各部門的預算額度。

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