摩托羅公司的內部管理製度彙編(doc 75頁)

摩托羅公司的內部管理製度彙編內容提要：
列一般控製目標適用於所有業務周期，摩托羅拉的所有經營均應予以采納。
內部控製標準
1.１所有雇員必須遵守摩托羅拉行為準則（見本文附錄Ａ）。高級雇員需定期確認對行為準則的遵守。
1.２所有有關組織必須奉行摩托羅拉有關政策和程序指南。摩托羅拉各經營單位內部製定的政策和程序最低限度必須符合公司政策所規定的控製要求，不得與其衝突。政策和程序必須予以定期審查和更新。
1.３必須在公司所有的職能領域建立和維護充分的職責和管理責任劃分。一般而言，保管、處理／經營和會計等責任應予以劃分，以便獨立地審查和評估公司的運作。如果充分的責任劃分無法實現，必須建立其他補償性控製，並形成文件。
1.４任何人不得直接或間接偽造或促使偽造公司的任何帳冊，記錄和帳目。
1.５所有組織必須製定一項內部控製製度，確保公司的資產和記錄得以妥善的保護，以防丟失、破壞。被盜，更改或未經授權的接觸。
1.６公司的記錄必須按照既定和認可的記錄保管政策予以維護。
1．７所有經營單位的成本和費用必須保持在預算控製以下。必須定期對實際費用與預算進行比較，所有重大出入均須予以調查。
1．８必須就公司信息的敏感性／保密性對雇員進行教育，未經授權雇員不得向公司以外的個人或“無需知道”的公司雇員泄露此類信息。處理保密／專有信息亦需具備充分的安全措施。
1.９所有經營單位和設施必須製定向經營管理部門證明和報告舞弊，貪汙及違反法律和商業道德行為的程序。任何重大事件的報告必須送交公司的法律，審計和保安部門。
1.１０公司業務循環中的重要業務事項，必須是可追查的，經授權的，經鑒定的，完整的，並必須按照既定和批準的記錄保管政策加以保存。
２．０收人周期
收入周期包括如下職能：收取客戶訂單；給客戶確定資信；裝運或交付貨物、設備或勞務；開具銷售和租賃業務帳單井予以記錄；維護和監督應收帳款；建立有效的收帳程序；記錄和控製現金收入；以及恰當地估價應收款餘額。
管理人員選擇控製程序和技術過程中，實施控製的程度是一個合理的業務判斷。決定內部控製實施程度的一般準則是，控製成本不應超出所產生的效益。

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