某外資上市公司做的內控循環(doc 35頁)

某外資上市公司做的內控循環目錄：
一、作業程序
二、控製重點
三、依據資料
四、控製預算

某外資上市公司做的內控循環內容提要：
一、 作業程序：
1.製製預算時，應參考過去營業狀況，競爭情形，外在環境變化及未來發展等，決定次年度經營計劃及預算編製。
2.財會單位應依會議之決議，排定預算編製流程、提供各單位填寫之表格、編列預算之共同費用設定基準及完成規劃前提說明書，將上列數據分發給各單位。
3.各單位應於規定時間內，提報預算之相關數據予財會單位彙總，並據以編製預計資產負債表、損益表後，送交權責單位審核後，送交董事會通過由總經理室公布實施。
4.各單位定期將預算與實際金額作比較分析並說明差異原因，定期於經營會議中由財務單位彙集提出，共同研擬對策，以求有效控製預算。
二、控製重點：
1.財會單位是否將參考數據及相關窗體分發給各單位參考。
2.預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控製預算。
三、依據資料：
1.預算管理辦法
一、 作業程序：
1.本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內增減變動情形，並對股本作業保持完整記錄及妥善保存。
2.股本以奉準登記之數額為準，其未發行股份應於股本項下列減之。
3.公司辦理現金增資案、盈餘及資本公積轉增資，應經主管機關核準後，始得辦理。
4.法定盈餘公積之提列應依公司法第237條之規定，以稅前盈餘扣除一切應納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。
5.特別盈餘公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時則應予轉銷。
6.依公司法第二三八條規定，應轉入〝資本公積〞科目計有下列各項：
6.1超過票麵金額發行股票所得之溢額。
6.2每一營業年度，自資產之估價增值，扣除估價減值之溢額。
6.3處分資產之溢價收入。
6.4自因合並而消滅之公司，所承受之資產價額，減除自該公司所承擔之債務額及向該公司股東給付額之餘額。
6.5受領贈與之所得。
7.法定盈餘公積及資本公積，依法令規定僅得供彌補虧損及轉增資之用，其使用限製如下：
7.1使用於彌補虧損時，非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法239）。
7.2使用法定盈餘公積轉增資時，則以該項公積已達實收資本額50%，並以撥充其半數為限（公司法241）。
7.3使用土地重估增值及資產重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產重估增值總和10%，並不得超過公司實收資本額10%（證交法實施細則8）。
8.年度盈餘，依公司章程規定分配股利、董﹙監﹚事酬勞及員工紅利。

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