中國企業海外上市財務準備方案探討(ppt 49頁)

中國企業海外上市財務準備方案探討目錄：
一、海外上市財務準備
二、上市前需進行的財務工作
三、上市一般所需財務會計文件
四、上市過程中常遇到的會計難題
五、上市費用

中國企業海外上市財務準備方案探討內容提要：
主板市場市值／收益／現金流量測試：
最近一個已審計年度的收入至少須達港幣5億元
於上市時的總市值須不少於港幣20億元
在緊接上市文件刊發前的3個會計年度中發行人或其集團的經營業務所產生的淨現金流入合計至少須達港幣1億元
新上市股本證券的持股人應最少有300名
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架構重組須注意的事項：
透過合法及合理的集團公司間貨品轉移的安排，將集團的納稅金額減至最低
重組後每組公司各有獨特業務，方便計算在總體業務中各主要環節的利潤，並有助評核各組公司員工表現
各組公司在重組後均可獨立經營，日後集團如打算將某一公司分拆上市或有新投資者對某一公司有興趣時，集團可快捷計算出該業務的盈利及資產
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會計記錄與報表的整理
收集及整理關連人士交易的資料，使其符合有關法規的披露要求和取得香港聯合交易所日後審批的豁免
整理財務數據，突出發行人的營運及財務優勢整理發行人上市所需會計年度的會計記錄，使其符合上市規定所認可的會計標準 (例如：香港會計準則或《國際財務報告準則》)，並確保發行人貫徹采用合適的會計政策
如擬於創業板上市，這些會計報表可證明發行人在過往「24個月之活躍業務記錄*」，並讓投資者了解集團的過往業績。
如果其它注冊會計師對發行人上市前的會計報表已出具了保留意見的審計報告，申報會計師將組織額外審計工作，以避免在有關的會計報表中再次發表保留意見
若集團進行架構重組或簽訂新的營運協議，一般會在招股說明書內編製備考會計報表。

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