債務重組相關知識（doc 9頁）

債務重組相關知識內容提要：
1、定義：債務重組，是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。
2、特點（1）債務重組的前提是債務人發生財務困難；
（2）債務重組的結果是債權人作出了讓步。
3、債務重組方式
（1）以資產清償債務
是指債務人轉讓其資產給債權人以清償債務的債務重組方式。債務人通常用於償債的
資產主要有：現金、債券投資、股權投資、存貨、固定資產、無形資產等。這裏所指現
金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。在債務重組的情況下，以現金清償債
務，是指以低於債務的賬麵價值的現金清償債務。如以等量的現金償還所欠債務，則不
屬於本章所指的債務重組。
（2）將債務轉為資本
是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務
人根據轉換協議，將應付可轉換公司債券轉為資本的，則屬於正常情況下的債務轉為資
本，不能作為本章所指債務重組。
債務轉為資本時，對股份有限公司而言是將債務轉為股本；對其他企業而言，是將
債務轉為實收資本。債務轉為資本的結果是，債務人因此而增加股本(或實收資本)，債
權人因此而增加股權。
（3）修改其他債務條件是指修改不包括上述第一、第二種情形在內的債務條件進行債務重組的方式，如減少債務本金、減少債務利息等。
（4）以上三種方式的組合
是指采用以上三種方式共同清償債務的債務重組形式。如，以轉讓資產清償某項債
務的一部分，另一部分債務通過修改其他債務條件進行債務重組。

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