貸前風險評估與實操案例(doc 63頁)

貸前風險評估與實操案例目錄：
第一章、風險經理參與貸前風險管理的準備工作
第二章、風險經理是貸前風險管理的揭幕人
第三章、風險經理的舞台：貸前風險評估
第四章、風險經理貸前風險管理實操案例

貸前風險評估與實操案例內容提要：
現場調查的宜注意事項：
雖然在多數情況下，風險經理並不被強製要求現場調查，但是考慮到中小企業的財務行為普遍不規範，普遍存在銷售不全部入賬、會計記錄不全、企業資產和個人資產難以區分的現狀，而且基於不同利益的訴求，小企業提供給社會各個層麵的財務報表都各不相同，真實性難以確認。如果風險經理僅拘泥於客戶提供的資料，就報表分析報表，不調查、不核對、不核實，容易人為的增加信貸風險。考慮到上述風險因素，風險經理在以現場調查的方式參與到貸前調查工作之中時，應將以下需要重點關注的因素放到與客戶的溝通之中：
1、核報表，看數據是否銜接。將報表數與賬簿（總分賬、現金賬、應收應付等）記載數核對，賬簿記載數與記賬憑證（逐月憑證）核對，本期報表與上期（上年末）報表核對，主要看數據是否一致、前後是否銜接；對新辦企業、有在建工程項目的單位要審核憑證，查看實際投入（付款，查看發票）情況等。通過這一係列的核對可以初窺企業是否有做假的端倪。
2、對往來，了解企業主信用狀況和產品質量。以電話、函件、上門等方式向中小企業往來協作的上下遊企業核實其應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款。通過應收賬款的核實，了解拖欠其貨款的原因，從側麵掌握其產品質量、競爭力和市場前景；通過對應付款項的核實，了解企業拖欠他人貨款的原因、時間長短等情況，摸清企業的一貫信用程度和償債能力。
3、盤實物，摸清家底是否殷實。盤點存貨及實有固定資產並與其賬麵數進行比較，尤其關注企業固定資產入賬情況，仔細分析其固定資產入賬的真實合理性。估價入賬的，估價是否合理？少入賬、未入賬部分是租賃資產還是沒有付款或是分期付款？還是為避稅的利益驅使而不入賬或通過計入配件、原料等方式已從成本中列支？

..............................