采購與付款循環審計(ppt 99頁)

主要業務活動及對應的憑證和記錄
采購與付款關鍵內部控製1/2
采購與付款關鍵內部控製2/2
采購與付款循環控製測試案例
美國巨人零售公司審計案
常見審計風險
1、固定資產審計
固定資產審計目標
2.分析性測試
3.審查固定資產的增加
4.審計固定資產的減少
5.實地觀察固定資產
對購入的固定資產進行實地觀察
8.檢查固定資產的所有權
9.檢查固定資產的列報
固定資產審計案例
固定資產——累計折舊審計 實質性測試
2.分析性複核
4.檢查本期折舊的計提
7.檢查累計折舊的列報是否恰當
累計折舊審計案例
固定資產——減值準備的實質性程序
小知識
2.應付賬款審計
應付賬款的實質性程序
2.實施分析程序
3.函證應付賬款
4.查找未入賬的應付賬款
5.審查應付賬款是否存在借方餘額
8.審查長期掛賬的應付賬款
9.檢查應付賬款列報是否恰當
應付賬款審計案例
應付賬款常見的舞弊：
運用分析程序的要求及目的
分析程序的評價過程
異常項目的調查及處理

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