風險評估與計劃審計工作(ppt 139頁)

審計風險要素
在被審計單位整體層麵對內部控製的了解和評估
內部控製五要素
1、評價企業整體內部控製:控製環境
2、評價企業整體內部控製:風險評估
3、評價企業整體內部控製:信息與溝通
4、評價企業整體內部控製:控製活動
5、評價企業整體內部控製:監督
案例 安然公司破產原因及啟示
在重要業務流程層麵對內部控製了解和評估的一般程序
評估重大錯報風險
了解被審計單位的內部控製
針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
設計和實施進一步審計程序的要求
審計重要性
理解重要性1/2
理解重要性2/2
重要性與審計風險的反向關係
確定計劃的重要性水平3/3
評價審計過程中識別出的錯報1/3
評價審計過程中識別出的錯報2/3
評價審計過程中識別出的錯報3/3
初步評價內部控製和風險評估
二、內部控製設計的要素及標準（COSO）
四、內部控製記錄、測試與評價
“現金及現“現金及現金等價物淨增加額”同業比較金等價物淨增加額”同業比較
“淨營運資“淨營運資金”同業比較金”同業比較
“速動比率”速凍同業比較
同業比較分析結果
案例 銀廣夏造假案例
銀廣夏1997～2000年淨利潤

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