企業風險管理與內部控製培訓課件(PPT 145頁)

西南財經大學會計學院唐國瓊
企業成功的要素分為必不可少的四個層次
今天將討論的內容：圍繞18新利网址多少 分別歸屬於不同的層次
任何內部控製程序都具有三個主要的成功因素
內控與誰有關？
國內公司內部控製存在的典型問題
主要內容體係:
一、人類早期的風險管理思想—風險管理常識
二、企業內部控製和風險管理理論發展概述—美國
三、、企業內部控製和風險管理理論發展概述—中國
三、企業內部控製和風險管理理論發展概述—中國
“基本規範”的5個5
“配套指引”的結構
四、風險管理的本質（什麼是成功的企業風險管理？）
風險管理組織體係——各組成部分及其職責
國務院國資委《國有企業內部控製框架》
公司層級績效指標架構圖
五、企業風險與健康標準
健康企業的標準

五、企業法律風險及其類型
五、企業法律風險的類型
案例：東星航空公司破產案
常見的合同風險
案例：“名義股東”訴某煤電公司確認股東身份、要求分紅案
案例：中航油巨額虧損案件
案例：啤酒花擔保案
連環擔保圈問題
深圳擔保圈
上海擔保圈
福建擔保圈
案例：三鹿破產案
案例：華為商業秘密案
六、部分內部控製指引介紹
（一）資金活動的內部控製
案例：短貸長投資扼住“標王”的咽喉
案例：秦池酒廠
案例：部分白酒企業2004年末資產結構和資本結構
案例：高息借款將企業推入財務險境
案例：吉林化工的資本結構
案例：石油化工企業的資本結構
資金活動內控的總體要求
籌資活動業務流程
籌資活動詳細業務流程圖
籌資活動主要風險
籌資活動風險控製點與控製措施
案例：大企業搞垮自己的六種投資
投資活動業務流程
投資活動詳細業務流程圖
投資活動主要風險
投資活動主要風險點與控製措施
案例：
女出納貪汙拆遷款250餘萬元
案例：工資舞弊今猶在
又一個工資舞弊案
合規目標：“小會計”玩轉2億元
大戲如何上演？
運營分析控製
資金營運活動業務流程
資金營運內控關鍵控製點、控製目標與控製措施
（二）資產管理的內部控製
案例：美女經理侵吞8輛寶馬車
犯罪隻用了兩招
好大一個漏洞！
存貨的實物安全控製
題外話——網友們說
1、存貨內控關鍵控製點、主要風險與控製措施
案例：存貨變化揭示產銷矛盾
2、固定資產內控關鍵控製點、主要風險與控製措施
3、無形資產內控關鍵控製點、主要風險與控製措施
案例：架起無形資產的“網”，壘起內控“防火牆”
周密細致的無形資產管理
《無形資產36忌》蔡吉祥
為何不用“無形資產”來賺錢？
建議1：要有“名”，即創自主品牌！
建議2：有“名”還要有“義”。
建議3：要實行“名義”資源的管理和積聚。
建議4：要擅長“名義”的交換和聯合。

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