采購內控管理課程(PPT 73頁)

齊齊哈爾第二製藥有限公司假藥案例
1、未進行不相容職務相分離控製
2、確定無資質的供應商
3、付款流程不符合規定
4、材料驗收環節流於形式
5、業務人員素質總體偏低，內控意識薄弱
三、采購業務還可能麵臨的風險
1、編製需求計劃和采購計劃環節的主要風險
2、請購環節的主要風險
3、確定采購價格的主要風險
4、 管理供應過程的主要風險
5、會計控製的主要風險
控製目標
控製措施
崗位分工與授權審批控製
驗收與保管控製
付款控製
應用實例
公司簡介
一、建立了科學合理的分權製衡結構
二．建立了全麵完善的采購與付款的內部控製，並得到有效執行
三、建立了嚴格的請購與審批控製
四、建立了完善的采購與驗收環節的管理製度
確定供應商兩步走：
五、建立了嚴格的付款控製
總結

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