報表審計目標與審計過程講義(PPT 63頁)

第一節 審計目的與注冊會計師的總體目標
第二節 管理層、治理層和注冊會計師對財務報表的責任
第三節 管理層認定與具體審計目標
第四節 審計目標的實現過程
第六章 審計目標與審計過程
主要內容
第一節 審計目的與注冊會計師的總體目標
審計的目的是提高財務報表預期使用者對財務報表的信賴程度。
現階段我國注冊會計師的總體目標
正確理解注冊會計師的總體目標，把握以下幾個概念：
財務報表審計的目標的重要意義
適用的財務報告編製基礎
錯報
由於審計存在固有限製，審計工作不能對財務報表整體不存在重大錯報提供絕對保證。
審計的固有限製源於
財務報表審目標的邏輯過程
第二節 管理層、治理層和注冊會計師對財務報表的責任
管理層和治理層的責任
管理層對編製財務報表的責任
管理層的責任及履行
對錯誤和舞弊的責任
違法行為的定義
違法行為與舞弊的區別
對違反法規行為的責任
界定注冊會計師對考慮被審計單位違反法規行為的責任時的框架
違反法律法規行為的分類（按其對財務報表的影響 ）
注冊會計師對兩類行為的檢查與報告責任
總體要求
計劃階段的審計程序
注冊會計師的進一步程序
一、注冊會計師總體目標、具體審計目標與管理層認定的關係
財務報表審計的目標體係
二、管理層的認定
管理層認定的解析：在資產負債表中列報存貨10萬元
管理層認定的分類
管理層的認定與審計目標密切相關
一般審計目標
交易的一般審計目標
管理層的認定與銷售交易審計目標的關係
賬戶餘額的審計目標
管理層的認定與存貨審計目標的關係
列報的審計目標
一、接受業務委托
會計師事務所應當執行一些客戶接受和保持的程序，獲取下列信息
計劃審計工作
確定對項目組注冊會計師的要求時，應考慮的因素
初步計劃時應注意的獨立性問題
實施風險評估程序
對於高風險的認定實施進一步的審計程序
進一步的審計程序
需要獲取的有關控製有效性證據
實質性程序
應對特別風險的措施
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