企業所得稅彙算清繳風險防控概述(PPT 127頁)

一、彙算清繳中的涉稅風險分析
二、彙算清繳中主要的風險應對策略
三、把脈2011年所得稅新政
2012年企業所得稅彙算清繳風險防控
內容綱要
一、彙算清繳中的主要風險
從一個案例談起
分析
滯納金是所有納稅人都麵臨的風險
不申報的法律風險
偷稅法律風險不做小偷易，但不偷稅難，難於上青天！
偷稅法律風險
思考與分析
是籌劃還是偷稅？
若幹問題分析
偷稅司法解釋相關問題
編造虛假計稅依據也是常有的風險
偷稅與編造虛假計稅依據一並發生時的處理
二、彙算清繳中的風險應對策略
在彙繳與報表填報關係中尋找策略
申報表與稅收政策間的關係
會計與稅法間的關係　
納稅人與稅務機關間的關係
納稅人內部的諸多關係
納稅人與納稅人間的關係
納稅人與稅務中介間的關係
彙算清繳風險防控的具體策略
所得稅彙算清繳的試決算管理
案例
企業所得稅試決算的程序
企業所得稅試決算的具體內容
彙算清繳中的合作博弈策略
風險轉移轉嫁策略
稅務谘詢規劃策略！對一種觀點的批駁
谘詢涉稅問題順序
會計數據審核策略
案例思考
會計核算數據審核的重點
發票審核應當作為審核的重點
國稅發〔2011〕24號
會計核算憑據審核
什麼是合法有效的憑證
合法有效憑證的法律規定會計法律製度的規定
合法有效憑證的法律規定稅收法律製度的規定
合法有效憑證的法律規定其他法律製度的規定
合法有效憑證的形式
取得真發票就一定能稅前扣除？
發票審核（案例）
發票真偽鑒別虛假發票
彙算清繳階段的憑證補救策略
當前流行策略麵臨較大風險
稽查與風險
啟示與問題
補（重）開策略
發票丟失、遺失的處理
更正策略
調整策略
國債投資業務的企業所得稅新政（國家稅務總局公告2011年第36號）
案例二
企業轉讓上市公司限售股所得稅處理國家稅務總局公告2011年第39號
企業轉讓上市公司限售股所得稅處理（限售股）
企業轉讓上市公司限售股所得稅處理（征稅原則）
企業轉讓上市公司限售股所得稅處理（企業轉讓代個人持有的限售股征稅問題 ）
企業轉讓上市公司限售股所得稅處理（企業在限售股解禁前轉讓限售股征稅問題 ）
工會經費稅前扣除票據規範國家稅務總局公告2011年第30號
金融企業同期同類貸款利率（國家稅務總局公告2011年第34號）
員工服飾費用支出 （國家稅務總局公告2011年第34號）
暫未取得發票費用的處理 （國家稅務總局公告2011年第34號）
未足額折舊房屋建築物改擴建支出 （國家稅務總局公告2011年第34號）
已提足折舊房產、建築物改擴建的處理
撤回投資或減少投資的處理 （國家稅務總局公告2011年第34號）
變“股權轉讓”為“先撤資再增資”
籌劃分析
小型微利企業所得稅優惠財稅〔2011〕4號
小型微利企業的條件
資產與人數的計算
技術轉讓所得免稅條件限定財稅〔2010〕111號
原有條件（形式條件）的規定國稅函〔2009〕212號
專項用途財政性資金的處理財稅〔2009〕87號、財稅〔2011〕70號
資產損失的稅前扣除新政解讀國家稅務總局公告2011年第25號
資產及損失的範圍
資產損失的類別
法定損失的理解
資產損失確認扣除的時限
示例
五年追補時限的例外（延長）
追補扣除的影響與調整
資產損失申報扣除製度
自行申報扣除的形式
清單申報的資產損失範圍
專項申報資產損失的範圍
總分支機構的損失申報
資產損失與會計之間的協調
資產損失稅前扣除管理
資產損失的證明
資產損失證明的原則
不得扣除的股權、債權投資損失
資產損失扣除籌劃案例（過橋資金籌劃策略）

..............................